Pension for selvstændige

Opsparing til pension er en central del af overvejelserne om din formuesammensætning. Beskatningen af pensionsafkast er attraktiv for sammenlignelige investeringer, med undtagelse af aktier ejet i mere end tre år. Her kan du læse mere om de særlige muligheder for selvstændige.

For selvstændige i virksomhedsordningen

Ved at kombinere opsparing i virksomhedsordning og pensionsordning, får du mulighed for mere fleksibel indkomstplanlægning og pensionering allerede inden den officielle pensionsalder.

Er du i virksomhedsordningen har du en fradragsmulighed gennem et særligt opfyldningsfradrag. Opfyldningsfradraget beregnes som 30% af årets resultat før finansielle poster. Særlige poster som fx ejendomsavancer indgår ikke i beregningsgrundlaget. Overskriften er altså et "normalt" driftsresultat.

For ansatte i eget selskab

Du har mulighed for at lave en arbejdsgiver-administreret pensionsordning eller en privat pensionsopsparing. Fordelen ved en arbejdsgiver-administreret ordning er, at du ikke er bundet til bestemte indbetalinger mere end et år af gangen, medmindre du er over 60 år, hvor der gælder særlige regler.

Ophørspension

Ophørspension er en mulighed for virksomhedsindehavere for at sammensætte den samlede pensionsøkonomi endnu bedre. Ordning gør det muligt for virksomhedsejere at basere pensionsøkonomien på de værdier, der kommer frem, når virksomheden afhændes. Uden denne mulighed, ville disse værdier blive temmelig hårdt beskattet. Der er en øvre beløbsgrænse ved tegning af ophørspension. Grænsen reguleres hvert år.

For afhændelse af aktier eller anparter i et selskab er det den skattepligtige avance ved salg af aktierne eller anparterne, der giver mulighed for ophørspension. Fradraget for indskud kan opnås i såvel aktieindkomsten som i den personlige indkomst.

For afhændelse af virksomhed i personligt drevet virksomhed, er det den skattepligtige fortjeneste ved salg af virksomheden, dvs. goodwill, genvundne afskrivninger og ejendomsavancen, der giver mulighed for ophørspension. Det omfatter altså ikke det overskud, der er opsparet fra tidligere år, og som står på konto for opsparet overskud. Hvis du har medhjælpende ægtefælle, kan I begge benytte ophørspension.

Pensionsordningen kan tegnes som livrente efter de normale regler. Det betyder, at man kan sikre sig en livsvarig indkomst, eller en udbetaling, der starter med det samme. Man kan også tegne en ratepension. I forhold til almindelige ratepensioner, er der her lempet på en del regler, bl.a. at den kan tegnes efter det fyldte 60 år, at der ikke er nogen grænse for, hvornår udbetalingerne senest skal starter eller hvornår de senest skal slutte. Ratepensionen kan tidligst starte udbetaling efter 5 år fra aftalen indgås.

Du kan læse om de forskellige pensionskontoformer her.