Fradrag for pensionsindbetalinger

Privataftaler:

Kapitalpension

Den årlige indbetaling til en kapitalpension fradrages i den personlige indkomst, dog ikke ved beregning af topskatten. Samtlige indbetalinger - både privat og via arbejdsgiver - må ikke overstige det lovmæssige maksimum, som i 2011 udgør 46.000 kr. (beløbet reguleres).

Tjek altid din årsopgørelse fra Skat under punktet ”Bidrag og præmie til privattegnet kapitalpension”, så du sikrer, at dine indbetalinger på pensionskonti er fratrukket korrekt.

Ratepension/livrente

Indbetalinger til en ratepension fradrages fuldt ud ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, også ved beregning af topskatten. Du kan dog maksimalt opnå fradrag for 100.000 kr. (108.695 kr. indbetalt via arbejdsgiver.) i 2011.

Er du selvstændig erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomhed), kan du indbetale op til 30 pct. af årets overskud på en ratepension. Det gælder frem til 2014.

Tjek altid din årsopgørelse fra Skat under punktet ”Pensionsordning med løbende udbetaling”, så du sikrer, at dine indbetalinger på pensionskonti er fratrukket korrekt.

Livsvarig rente

Indbetalingen til en livsvarig livrente fradrages fuldt ud ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, også ved beregning af topskatten.
Er du selvstændig erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomhed), kan du indbetale op til 30 pct. af årets overskud på en livsvarig livrente.

- hvis indbetalingsperioden er aftalt til ti år eller mere

Hele indbetalingen fradrages i indbetalingsåret uanset indbetalingens størrelse. Det forudsættes, at der er aftalt en årlig indbetaling med et fast beløb. Hvis indbetalingerne ophører eller nedsættes inden det tiende år, kan det få skattemæssige konsekvenser.

- hvis indbetalingsperioden er aftalt til under ti år, herunder engangsindskud

Fradraget for de samlede indbetalinger fordeles med lige store beløb over ti år. Hvis de samlede årlige fradrag på en tiendedel er mindre end 46.000 kr.,  kan der fratrækkes op til 46.000 kr. Der kan dog aldrig fratrækkes mere, end der er indbetalt.

Arbejdsgiveraftale:

Kapitalpension og ratepension/livrente

Er din pensionsordning oprettet som en arbejdsgiverordning, sørger din arbejdsgiver for at fratrække indbetalingerne, før der sker indberetning af den skattepligtige indkomst. Du skal derfor ikke påføre noget på årsopgørelsen.
Kontakt din rådgiver for yderligere information om fradragsreglerne.